Rodič, který vyživuje dítě a žije s ním ve společně hospodařící domácnosti, může uplatnit daňové zvýhodnění. Podle § 35c zákona o daních z příjmů činí tato částka 15 204 Kč ročně na první dítě. Na druhé dítě stát rodičům přiznává 22 320 Kč a na třetí i každé další dítě pak 27 840 Kč za rok. Pravidla v tomto článku platí ke dni 3. 10. 2026.
Zvýhodnění funguje jako sleva na dani, která přímo snižuje vaši vypočtenou daňovou povinnost. Pokud je vaše daň nižší než nárok na zvýhodnění, stát vám vzniklý rozdíl vyplatí formou daňového bonusu. V praxi tak můžete získat peníze navíc i v případě, že je vaše vypočtená daň nulová. Na jedno dítě uplatní zvýhodnění za daný měsíc vždy jen jeden z rodičů.
Kolik činí sleva na dítě ročně a měsíčně
Výše částek se odvíjí od počtu dětí, které s vámi žijí v jedné domácnosti a které vyživujete. Pro rok 2026 zůstávají tyto hodnoty beze změny a stejné částky obsahuje i znění zákona účinné od 1. 1. 2027. U dětí s průkazem ZTP/P se zákonný nárok zdvojnásobuje. Měsíční částky uvádí Finanční správa.
| Pořadí dítěte | Roční částka | Měsíční částka | Roční (ZTP/P) | Měsíční (ZTP/P) |
|---|---|---|---|---|
| První dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč | 30 408 Kč | 2 534 Kč |
| Druhé dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč | 44 640 Kč | 3 720 Kč |
| Třetí a další | 27 840 Kč | 2 320 Kč | 55 680 Kč | 4 640 Kč |
Pořadí dětí pro účely daní neurčuje datum narození, ale dohoda mezi rodiči. Jako první dítě tedy nemusíte uvádět to nejstarší. Na tom záleží hlavně tehdy, když jedno z dětí má průkaz ZTP/P.
Nárok na peníze vzniká už v měsíci, kdy se dítě narodilo. Pokud se potomek narodí například 20. října, máte za říjen nárok na jednu dvanáctinu roční částky, u prvního dítěte tedy 1 267 Kč. Stejné pravidlo platí pro měsíc, ve kterém dítě zahájí studium nebo kdy ho osvojíte či převezmete do péče nahrazující péči rodičů.
Sleva sníží daň a zbytek stát doplatí jako bonus
Nejdříve se od vaší daně odečte základní sleva na poplatníka, která pro rok 2026 činí 30 840 Kč. Teprve od takto snížené daně se následně odečítá daňové zvýhodnění na děti. Pokud je vaše vypočtená daň dostatečně vysoká, uplatníte celou částku jako slevu na dani.
V případě nižšího příjmu se nejdříve daň vynuluje a zbývající část nároku se stane daňovým bonusem. Ten vám vyplatí zaměstnavatel se mzdou, nebo finanční úřad po podání daňového přiznání. Horní strop bonus nemá, roční limit 60 300 Kč zrušil zákon č. 609/2020 Sb. od roku 2021. Následující modelové výpočty počítají se zaměstnancem, který má celý rok stejnou hrubou mzdu a žádné jiné příjmy.
| Situace | Hrubá mzda | Daň po slevě na poplatníka | Sleva na dítě | Bonus | Přínos za rok |
|---|---|---|---|---|---|
| Model A (1 dítě) | 40 000 Kč | 41 160 Kč | 15 204 Kč | 0 Kč | 15 204 Kč |
| Model B (2 děti) | 30 000 Kč | 23 160 Kč | 23 160 Kč | 14 364 Kč | 37 524 Kč |
| Model C (3 děti) | 25 000 Kč | 14 160 Kč | 14 160 Kč | 51 204 Kč | 65 364 Kč |
V modelu A zvýhodnění jen sníží daň z 41 160 Kč na 25 956 Kč. V modelu B část nároku ve výši 23 160 Kč vyčerpáte jako slevu, čímž svoji daň zcela vynulujete. Zbývajících 14 364 Kč dostanete jako bonus, zaměstnavatel ho vyplácí po 1 197 Kč měsíčně se mzdou. Roční bonus se vyplácí, jen když činí aspoň 100 Kč. Měsíční bonus vyplatí zaměstnavatel od 50 Kč, nižší částka se vyrovná až v ročním zúčtování nebo v daňovém přiznání.
Bonus dostanete jen s příjmem aspoň šestinásobku minimální mzdy
Zákon v § 35c odstavci 4 stanovuje podmínku minimálního výdělku. Abyste na bonus dosáhli, musí vaše roční příjmy ze zaměstnání nebo z podnikání činit alespoň šestinásobek minimální mzdy. Pro rok 2026 je tato hranice stanovena na 134 400 Kč hrubého.
Při měsíčním uplatňování musíte u daného zaměstnavatele vydělat za měsíc alespoň polovinu minimální mzdy. V roce 2026 tato částka představuje 11 200 Kč hrubého. Do roční hranice se započítávají pouze zdanitelné příjmy podle § 6 a § 7 zákona, do měsíční jen mzda od zaměstnavatele.
Do hranice pro získání bonusu se nezapočítávají dávky nemocenského pojištění. Patří sem peněžitá pomoc v mateřství i nemocenská. Stejně tak se nezapočítává rodičovský příspěvek a podpora v nezaměstnanosti.
Hranice funguje jako útes. Pokud například za rok 2026 vyděláte pouze 132 000 Kč, nedostanete jako rodič s jedním dítětem žádný bonus. Celá částka 15 204 Kč vám propadne. Stačí však roční příjem 138 000 Kč a stát vám bonus vyplatí v plné výši. Tento rozdíl ukazuje model D v následující tabulce.
| Roční hrubá mzda | Měsíční mzda | Splnění limitu | Výše bonusu |
|---|---|---|---|
| 132 000 Kč | 11 000 Kč | Ne | 0 Kč |
| 138 000 Kč | 11 500 Kč | Ano | 15 204 Kč |
Pokud jste v některých měsících vydělali u zaměstnavatele aspoň 11 200 Kč a bonus obdrželi, v ročním zúčtování o něj nepřijdete. To platí i v případě, kdy váš celkový roční příjem nakonec nedosáhne potřebné hranice 134 400 Kč (§ 35d odstavec 6). V daňovém přiznání tato ochrana neplatí, přeplacené měsíční bonusy jsou tam nedoplatkem (§ 35c odstavec 12).
U podnikatelů se pro účely limitu sledují celkové příjmy z podnikání, nikoliv zisk. Pokud jste jako OSVČ měli příjmy aspoň 134 400 Kč, ale po odečtení výdajů jste ve ztrátě, nárok na bonus vám přesto zůstává. Podmínkou je, že vaše příjmy nebyly osvobozeny od daně a nebyly zdaněny srážkovou daní.
Na které dítě máte nárok
Daňové zvýhodnění lze uplatnit pouze na vyživované dítě, které s vámi žije ve společně hospodařící domácnosti. Mezi tyto děti patří potomek vlastní i osvojený. Patří sem také dítě v péči nahrazující péči rodičů nebo dítě druhého z manželů. Pokud žijete s partnerem bez uzavření manželství, nemůžete uplatnit slevu na jeho dítě z předchozího vztahu.
Domácnost musí být umístěna na území Evropské unie nebo Evropského hospodářského prostoru. V případě vnuků lze slevu uplatnit jen tehdy, pokud jejich rodiče nemají dostatečné příjmy, ze kterých by mohli zvýhodnění sami čerpat.
Kdy rodiče o zvýhodnění na dítě přijdou
U nezletilých dětí do osmnácti let věku nejsou stanoveny žádné další podmínky. Podle Finanční správy nárok trvá i tehdy, když sedmnáctiletá dcera ukončí školu a zaregistruje se na úřadu práce.
Slevu můžete čerpat až do šestadvaceti let věku dítěte, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání, typicky studiem, nebo se připravovat nemůže kvůli nemoci či úrazu. Nárok trvá i o prázdninách, včetně posledních před nástupem na vysokou školu, pokud dítě během nich nemá příjem zakládající účast na nemocenském pojištění. Pokud je zletilému dítěti přiznán invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně, možnost uplatnění zvýhodnění zaniká.
Zvýhodnění náleží za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly zákonné podmínky splněny. Když zletilé dítě nestuduje, uplatníte ho naposledy za měsíc, na jehož začátku mu ještě nebylo 18 let. Výjimkou je měsíc narození, zahájení studia nebo převzetí dítěte do péče, za který nárok máte vždy. Dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nárok neruší.
Zvýhodnění uplatní za měsíc vždy jen jeden z rodičů
Na jedno dítě nelze zvýhodnění uplatnit dvakrát. Podle § 35c odstavce 9 může zvýhodnění za rok nebo za jeden kalendářní měsíc uplatnit pouze jeden z poplatníků, kteří dítě v domácnosti vyživují. Pokud v jedné domácnosti žije více lidí, kteří by na slevu měli nárok, musí se mezi sebou dohodnout. Tuto dohodu pak dokládají svým zaměstnavatelům.
Při rozhodování, kdo z rodičů peníze uplatní, je nutné sledovat výši příjmů. Pokud má jeden z rodičů velmi nízký výdělek, nemusí zvýhodnění v plné výši vůbec využít. Model E počítá s matkou s příjmem 10 000 Kč měsíčně a otcem s příjmem 45 000 Kč. Pokud by zvýhodnění na jedno dítě uplatnila matka, nezíská nic. Její daň po základní slevě je nulová a příjem 120 000 Kč za rok nedosahuje hranice pro výplatu bonusu. Pokud zvýhodnění uplatní otec, rodina získá celých 15 204 Kč za rok.
Když s manželkou a dítětem mladším tří let žijete ve společné domácnosti a její příjem za rok nepřesáhne 68 000 Kč, můžete vedle zvýhodnění na dítě uplatnit i slevu na manželku. Tato sleva činí 24 840 Kč ročně.
Na dítě se ZTP/P je zvýhodnění dvojnásobné
Pokud je vyživovanému dítěti přiznán nárok na průkaz ZTP/P, zvyšuje se zákonný nárok na dvojnásobek standardních částek. Pro uplatnění této výhody je nezbytné, aby byl nárok na průkaz přiznán podle českých právních předpisů. Zahraniční obdoby průkazu se podle pokynu GFŘ D-59 neuznávají. Mzdové účtárně doložte průkaz ZTP/P nebo rozhodnutí úřadu práce o jeho přiznání.
Výše zvýhodnění podle Finanční správy nezávisí na pořadí, v jakém se děti narodily, ale na dohodě rodičů. Portál gov.cz proto radí uvádět dítě se ZTP/P na posledním místě. Tímto způsobem se totiž zdvojnásobuje ta nejvyšší částka, která na děti v dané domácnosti připadá.
Uvažujme rodinu se dvěma dětmi, kde jedno z nich má průkaz ZTP/P. Tento případ popisuje model F. Pokud byste dítě se ZTP/P uvedli jako první v pořadí, bude váš celkový roční nárok činit 52 728 Kč. Jestliže ho však v prohlášení k dani uvedete jako druhé, částka se zvýší na 59 844 Kč, tedy 15 204 Kč na první dítě a dvojnásobek sazby pro druhé dítě 44 640 Kč. Jen díky pořadí získáte o 7 116 Kč za rok více.
Jak uplatnit slevu na dítě u zaměstnavatele
Zaměstnanec uplatňuje zvýhodnění přes mzdovou účtárnu. Základním krokem je podpis Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Zvýhodnění můžete uplatňovat měsíčně pouze u jednoho zaměstnavatele. Pokud pracujete na dohodu o provedení práce nebo dohodu o pracovní činnosti, platí pro vás stejná pravidla.
K úspěšnému uplatnění musíte doložit několik dokumentů. Při prvním uplatnění odevzdáte rodný list dítěte. Dále je nutné potvrzení od zaměstnavatele druhého z rodičů, že zvýhodnění neuplatňuje (tiskopis MFin 5556). Platí, dokud se rozhodné skutečnosti nezmění. Pokud druhý rodič nepracuje nebo je OSVČ, nahradíte toto potvrzení čestným prohlášením. U zletilých dětí dodáte potvrzení o studiu za každý školní rok nebo semestr.
Zákon ukládá povinnost prokázat rozhodné skutečnosti do konce měsíce, ve kterém nastaly. Potvrzení o studiu zaměstnavatel zohlední od měsíce, ve kterém ho doložíte. Co se během roku nepromítne do výplaty, napraví roční zúčtování.
O roční zúčtování požádejte do 15. února
O roční zúčtování za rok 2026 musíte požádat svého posledního zaměstnavatele nejpozději do 15. 2. 2027. Protože tento den připadá na pondělí, termín se nijak neposouvá. Zaměstnavatel zúčtování provede do 31. 3. a případný doplatek bonusu dostanete nejpozději ve mzdě za březen.
Pokud v průběhu roku změníte zaměstnání, nezapomeňte si od předchozího zaměstnavatele vyžádat potvrzení o zdanitelných příjmech. Toto potvrzení bude váš nový zaměstnavatel potřebovat právě pro provedení ročního zúčtování. Bez něj zúčtování neprovede a zbude vám daňové přiznání.
Jak uplatnit slevu na dítě v daňovém přiznání
Podnikatelé a lidé s jinými typy příjmů uplatňují zvýhodnění přímo v daňovém přiznání. Přiznání mohou podat dobrovolně i zaměstnanci, kteří nestihli termín pro roční zúčtování u svého zaměstnavatele. V přiznání uvedete částku zvýhodnění a přiložíte stejné doklady jako zaměstnanci, potvrzení zaměstnavatele druhého rodiče je pro přiznání na tiskopisu MFin 5558.
Papírové přiznání za rok 2026 podáte do 1. 4. 2027. Když se rozhodnete podat přiznání elektronicky, máte čas do 3. 5. 2027, protože 1. 5. připadá na sobotu a je svátkem. V přiznání zároveň požádáte o vyplacení daňového bonusu.
Nárok nemáte, pokud jste se jako podnikatelé přihlásili k paušální dani. V paušálním režimu nelze uplatnit zvýhodnění na děti ani žádné další slevy a bonus nedostanete. Zvýhodnění pak může uplatnit druhý rodič, pokud splní podmínky.
Pozor si dejte také na rozdělování příjmů v rámci rodiny. Kdo na dítě uplatňuje zvýhodnění, nemůže na něj zároveň rozdělovat příjmy a výdaje jako na spolupracující osobu. Toto omezení vyplývá z § 13 zákona o daních z příjmů. Pokud vám v přiznání vyjde nárok na daňový bonus, finanční úřad vám ho vyplatí podobným způsobem jako přeplatek na dani.
Co se mění s novou minimální mzdou
Výše samotných slev na dítě se pro rok 2027 nemění. Dojde však k posunu hranice pro výplatu daňového bonusu. Tato hranice je v zákoně navázána na minimální mzdu, která pro rok 2027 činí 24 900 Kč podle koeficientu z nařízení vlády č. 164/2026 Sb. Z tohoto důvodu se zvýší také potřebný roční výdělek pro získání bonusu na částku 149 400 Kč hrubého za rok.
Pro měsíční bonus u zaměstnavatele bude v roce 2027 nutné vydělat alespoň 12 450 Kč hrubého. Ukazuje to model D2, který srovnává stejnou hrubou mzdu 12 000 Kč v obou letech. V roce 2026 při ní rodič s jedním dítětem dostane bonus 15 204 Kč, v roce 2027 už nedostane nic.
Technickou změnu přináší zákon č. 360/2025 Sb. s účinností od 1. 1. 2027. Mění jen odkaz u příjmů z takzvaných malých dohod bez podepsaného prohlášení. Do limitu pro bonus se započtou, když je poplatník zahrne do svého daňového přiznání, stejně jako dosud.
Zákon o evidenci tržeb, který prezident podepsal 17. 9. 2026, vrací od roku 2027 slevu za umístění dítěte ve školce. Ke 3. 10. 2026 ale ještě nevyšel ve Sbírce zákonů a zvýhodnění na děti nemění.
Než podepíšete prohlášení, spočítejte si tři čísla
Než podepíšete růžové prohlášení u zaměstnavatele, ověřte si, kdo z rodičů uplatněním získá více. Pamatujte, že pro výplatu bonusu rozhoduje váš vlastní příjem ze zaměstnání nebo podnikání. Výše příjmů druhého partnera na váš nárok na bonus nemá žádný vliv.
Druhým krokem je kontrola ročního příjmu proti zákonné hranici. Při mzdě kolem 11 000 Kč měsíčně v roce 2026 nebo 12 000 Kč v roce 2027 jste pod hranicí pro bonus. Pokud limit nesplníte, ověřte, zda podmínky nesplní druhý rodič s vyšším příjmem.
Třetím bodem k prověření je pořadí dětí v domácnosti. Pokud máte v péči dítě se ZTP/P, neuvádějte ho v tiskopisu automaticky jako první v pořadí. Umístěním na poslední místo získáte u dvou dětí o 7 116 Kč ročně víc.
Zapište si do kalendáře důležité termíny pro podání dokladů. Pro zaměstnance je to pondělí 15. 2. 2027 pro podání žádosti o roční zúčtování. Pro ty, kteří podávají přiznání sami, platí 1. 4. 2027, při elektronickém podání 3. 5. 2027.
