Peníze z doplňkového penzijního spoření vyberete bez ztráty státních příspěvků od 60 let, když spoříte aspoň 60 měsíců u smlouvy uzavřené do konce roku 2023, nebo aspoň 120 měsíců u smlouvy uzavřené později (§ 20 zákona č. 427/2011 Sb.). Pak si můžete vzít celý účet najednou, rozložit ho do pravidelné penze, nebo ho převést pojišťovně na doživotní rentu. U starého penzijního připojištění rozhoduje penzijní plán, zákon stanoví minimum 60 let a 60 měsíců placení.
Dřív se k penězům bez sankce dostanete jen výjimečně, přes předdůchod, při invaliditě třetího stupně nebo jako důchodce se starší smlouvou. Jinak zbývá odbytné, které vás připraví o státní příspěvky a často i o daňové odpočty. Kolik nakonec dostanete, rozhoduje i datum smlouvy a forma výplaty. Pravidla v článku platí ke 2. 10. 2026.
Bez ztráty státních příspěvků vyberete peníze od 60 let
U doplňkového penzijního spoření musíte splnit dvě podmínky najednou. Dosáhnout 60 let a mít za sebou dost dlouhou spořící dobu. Zákon č. 462/2023 Sb. prodloužil potřebnou dobu ze 60 na 120 měsíců, ale jen u nových smluv. Starší smlouvy si původních 60 měsíců ponechaly (čl. XIII bod 2).
| Smlouva uzavřená | Věk | Spořící doba |
|---|---|---|
| do 31. 12. 2023 | 60 let | aspoň 60 měsíců, smlouva mohla určit víc, nejvýš 120 |
| od 1. 1. 2024 | 60 let | aspoň 120 měsíců |
Spořící doba neznamená roky od podpisu smlouvy. Počítají se měsíce, za které jste zaplatili příspěvek vy nebo za vás zaměstnavatel (§ 3 písm. b)), měsíce s přerušeným placením se nepočítají (§ 11 odst. 4). Když jste převedli peníze ze starého penzijního připojištění, započítá se i doba v něm (§ 191 odst. 3). Přesný počet měsíců najdete ve výpisu.
Staré penzijní připojištění se řídí penzijním plánem
Penzijní připojištění je produkt z doby před rokem 2013. Peníze leží v transformovaném fondu, do kterého už nikdo nový nevstoupí, a vaše práva se dál řídí zákonem č. 42/1994 Sb. a penzijním plánem, který je součástí smlouvy (§ 190 odst. 4 zákona č. 427/2011 Sb.). Zákon určuje jen hranice.
- starobní penze od věku podle plánu, nejdříve od 60 let, po zaplacení příspěvků aspoň za 60 měsíců (plán smí požadovat nejvýš 120)
- výsluhová penze po zaplacení příspěvků aspoň za 180 měsíců, věk pro ni zákon nestanoví
- invalidní penze při invaliditě třetího stupně
- jednorázové vyrovnání místo penze, pokud ho penzijní plán dovoluje (§ 21 a 22)
Penze z penzijního připojištění je podle zákona doživotní (§ 20 odst. 1 zákona č. 42/1994 Sb.), peníze najednou dostanete jen jako jednorázové vyrovnání místo ní. U výsluhové penze to jde bez ohledu na věk, pokud to plán připouští. Státní příspěvky vrací fond ministerstvu jen při odbytném (§ 23 odst. 3). Smlouvy z doby před srpnem 1999 se mohou řídit ještě starší úpravou (důvodová zpráva ke sněmovnímu tisku 285).
Důchodci se starší smlouvou mohou od srpna skončit bez sankce
Od 1. 7. 2024 nedostávají státní příspěvek lidé, kterým byl přiznán starobní důchod, řádný i předčasný (§ 13 odst. 1 zákona č. 427/2011 Sb.). Kdo neměl odspořeno pět let, spořil dál bez příspěvku, nebo skončil a přišel o státní příspěvky, při spoření kratším než 2 roky i o vlastní vklady. Podle ministerstva financí šlo o zhruba 200 000 lidí, asi 16 000 z nich spoření ukončilo.
Novela č. 128/2026 Sb. účinná od 1. 8. 2026 to mění. Kdo uzavřel smlouvu do 29. 12. 2023, má přiznaný starobní důchod a ještě nesplňuje podmínky běžného jednorázového vyrovnání, může si vybrat všechny peníze včetně dříve připsaných státních příspěvků bez ohledu na délku spoření (§ 28a, u penzijního připojištění § 191a). Vybrat jde jen celý účet najednou.
U této výplaty se daní jen výnos. Pravidlo, podle kterého se u starších smluv daní i příspěvky zaměstnavatele, se na ni nepoužije (čl. IV bod 1 zákona č. 128/2026 Sb.). Odpočty se nedodaňují, protože nejde o odbytné (§ 15 odst. 5 zákona o daních z příjmů ve znění do 31. 12. 2023).
Důchodce se smlouvou do 29. 12. 2023, který ji ukončil od 1. 1. 2024 do 31. 7. 2026 a státní příspěvky vrátil, může o ně písemně požádat penzijní společnost, u které spořil. Lhůta končí 1. 2. 2027 a nic se nevrací automaticky. Kdo kvůli krátkému spoření přišel i o vlastní vklady, dostane zpět i ty (čl. II novely).
Předdůchod můžete čerpat až 5 let před důchodovým věkem
Předdůchod je pravidelná výplata z penzijka, se kterou můžete přestat pracovat dřív, než vám vznikne nárok na státní důchod. Vyplácí ho jen doplňkové penzijní spoření, ze starého penzijního připojištění je potřeba peníze nejdřív převést (§ 20 a § 22 odst. 4 zákona č. 427/2011 Sb.).
- výplata začne nejdříve 5 let před vaším důchodovým věkem, skončí nejdříve 3 roky před ním a trvá aspoň 2 roky
- měsíční splátka dosahuje aspoň 30 % průměrné mzdy vyhlášené za předchozí rok
- splátky chodí měsíčně, nesmí klesat a výplatu nejde přerušit
- spořící doba je stejná jako u starobní penze, tedy 60 nebo 120 měsíců podle data smlouvy
Pro výplaty zahájené v roce 2026 se vychází z průměrné mzdy 48 171 Kč, kterou vyhlásilo Ministerstvo práce a sociálních věcí (sdělení č. 537/2025 Sb.). Splátka tak musí být aspoň 14 451,30 Kč měsíčně a na nejkratší dvouletý předdůchod potřebujete bez dalšího výnosu 346 831 Kč. Kdo má spoření, na které zaměstnavatel platil zákonem nařízený povinný příspěvek, má lhůty kratší a spořící dobu splnit nemusí (§ 20 odst. 1, § 22 odst. 2 a 4).
Za předdůchod vám stát platí zdravotní pojištění a doba jeho pobírání se pro výpočet státního důchodu posuzuje jako vyloučená doba (ministerstvo financí). Nezaměňujte ho se státním předčasným důchodem, který vám ČSSZ krátí natrvalo.
Při invaliditě třetího stupně stačí 36 měsíců spoření
Kdo pobírá invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně, může z doplňkového penzijního spoření čerpat invalidní penzi bez ohledu na věk. Stačí spořící doba 36 měsíců, smlouva smí požadovat nejvýš 60 (§ 20 odst. 2 zákona č. 427/2011 Sb.). Státní příspěvky zůstávají a odpočty se nedodaňují, protože nejde o odbytné ani o výběr bez splnění podmínek.
Invalidní penze se vyplácí ve splátkách aspoň 3 roky, jednorázově ji vybrat nejde (§ 22 odst. 2). Od daně je osvobozená (§ 4 odst. 1 písm. k) zákona o daních z příjmů). Ve starém penzijním připojištění ji upravuje penzijní plán, podmínkou je také invalidita třetího stupně.
Jednorázově, v penzi, nebo jako doživotní renta
Když máte nárok, vybíráte ze čtyř způsobů. Státní příspěvky si ponecháte ve všech, o ně přicházíte jen při odbytném (§ 19 až 25 zákona č. 427/2011 Sb.).
- jednorázové vyrovnání, tedy celý účet najednou
- starobní penze na dobu, kterou si sami zvolíte, aspoň na 3 roky a s výplatou aspoň čtyřikrát ročně, pokud splátka dosáhne 500 Kč
- doživotní penze nebo penze na přesně stanovenou dobu od pojišťovny, které penzijní společnost pošle vaše peníze jako jednorázové pojistné
- jednorázové vyrovnání s jednou z penzí, peníze ale rozdělíte jen jednou
Penze od penzijní společnosti skončí, až se peníze vyčerpají, a když zemřete dřív, zbytek dostane určená osoba nebo dědicové (§ 24 odst. 1). Doživotní renta od pojišťovny vyplácí, dokud žijete. Garantovanou výši vám pojišťovna sdělí předem a nabídka ji váže 6 měsíců (§ 23 odst. 5).
Jednorázovou výplatu pak spravujete sami. Na běžném účtu jí bere hodnotu inflace, proto se vyplatí porovnat termínovaný vklad nebo spořicí účet a státní dluhopisy.
Jak se výplata daní podle formy a data smlouvy
Z výplaty penzijní společnost srazí 15% daň a do přiznání ji neuvádíte (§ 8 odst. 1 písm. e) a § 36 odst. 2 písm. k) zákona o daních z příjmů). Vaše vklady ani státní příspěvky se nedaní, daní se výnos. U smluv uzavřených do konce roku 2023 se ale použije znění zákona k 31. 12. 2023 a daň se platí i z příspěvků zaměstnavatele (přechodná ustanovení zákona č. 462/2023 Sb.).
| Způsob výplaty | Smlouva do konce 2023 | Smlouva od 2024 |
|---|---|---|
| jednorázové vyrovnání | 15 % z výnosu a příspěvků zaměstnavatele | 15 % z výnosu |
| jednorázové vyrovnání důchodce podle novely | 15 % z výnosu | netýká se |
| penze na 10 let a déle, doživotní penze | osvobozeno | osvobozeno |
| penze kratší než 10 let, včetně předdůchodu | 15 % ze splátky po odečtení poměrné části vkladů a státních příspěvků | stejně |
| invalidní penze | osvobozeno | osvobozeno |
| odbytné | 15 % z výnosu a příspěvků zaměstnavatele, odpočty za 10 let se dodaní v přiznání | 15 % z výnosu, v přiznání se dodaní odpočty za 10 let a osvobozené příspěvky zaměstnavatele za 11 let |
Rozdíl pocítí ti, komu přispíval zaměstnavatel. U starší smlouvy z jednorázového vyrovnání odvedete 15 % i z jeho příspěvků, z penze aspoň na 10 let nic (§ 4 odst. 1 písm. k)). Penze ze starého penzijního připojištění jsou osvobozené vždy.
Odbytné vás připraví o státní příspěvky a odpočty
Odbytné dostanete, když spoření vypovíte nebo ho ukončíte dohodou dřív, než máte nárok na dávku. U doplňkového penzijního spoření musí spořící doba trvat aspoň 24 měsíců, výpovědní doba je nejvýš 1 měsíc a peníze přijdou do 1 měsíce od žádosti (§ 6 a 25 zákona č. 427/2011 Sb.). Penzijní společnost odečte všechny připsané státní příspěvky.
Před 24 měsíci odbytné nedostanete vůbec. Peníze jde jen převést k jiné penzijní společnosti, a když to do 3 let neuděláte, připadnou fondu (§ 27 a 28). Ve starém penzijním připojištění stačí 12 měsíců placení, dostanete ale jen své příspěvky a výnos z nich a výplata trvá až 3 měsíce (§ 23 zákona č. 42/1994 Sb.).
Druhá ztráta přijde v daňovém přiznání. U smluv do konce roku 2023 se částky, které jste si za posledních 10 let odečetli od základu daně, stanou v roce ukončení ostatním příjmem (§ 15 odst. 5 ve znění do 31. 12. 2023). Zaměstnanec, který má jinak jen mzdu, podává daňové přiznání, když ostatní příjmy přesáhnou 20 000 Kč (§ 38g odst. 2).
U smluv od roku 2024 se k odpočtům přidají příspěvky zaměstnavatele, které byly osvobozené v roce výběru a 10 letech předtím. Dodaní se jako příjem ze zaměstnání a přiznání je povinné (§ 15b odst. 5 a § 38g odst. 5).
Výjimkou je částečné odbytné pro mladé. Kdo spoří aspoň 120 měsíců, může do 2 let od 18. narozenin vybrat až třetinu peněz bez státních příspěvků a příspěvků zaměstnavatele a spořit dál (§ 25 odst. 5). Na nečekané výdaje se vyplatí mít finanční rezervu mimo penzijko.
Modelový příklad, kolik dá stejný účet třemi způsoby
Modelová účastnice uzavřela doplňkové penzijní spoření v říjnu 2014 a 144 měsíců platí 1 500 Kč. Státní příspěvek dostávala 230 Kč měsíčně do června 2024 a od července 2024 300 Kč, tedy 20 % z vkladu. Zaměstnavatel jí přispěl 48 000 Kč a fondy vydělaly 50 000 Kč, obě čísla jsou předpoklad. Od základu daně si odečítala část vkladu nad 1 000 Kč, tedy 6 000 Kč ročně. Od července 2024 jde odečíst až část nad 1 700 Kč, takže v roce 2024 to bylo 3 000 Kč a od roku 2025 nic. Za roky 2016 až 2025, které spadají do posledních 10 let, to dělá 51 000 Kč.
| Položka | Jednorázové vyrovnání | Odbytné před 60 lety | Penze na 10 let |
|---|---|---|---|
| stav účtu | 349 010 Kč | 349 010 Kč | 349 010 Kč |
| vrácené státní příspěvky | 0 Kč | 35 010 Kč | 0 Kč |
| daň srážkou 15 % | 14 700 Kč | 14 700 Kč | 0 Kč |
| dodanění odpočtů v přiznání | 0 Kč | 7 650 Kč | 0 Kč |
| dostane celkem | 334 310 Kč | 291 650 Kč | 349 010 Kč, bez dalšího výnosu zhruba 2 908 Kč měsíčně |
Daň z jednorázového vyrovnání je 15 % z 98 000 Kč, tedy z výnosu a příspěvků zaměstnavatele. U smlouvy uzavřené od roku 2024 by byla jen z výnosu, 7 500 Kč. Odbytné účastnici proti jednorázovému vyrovnání stojí 42 660 Kč, z toho 35 010 Kč tvoří vrácené státní příspěvky.
Penze na 10 let vychází nejlépe, protože je od daně osvobozená. Dodanění počítá se sazbou 15 %, se základem daně nad 1 762 812 Kč ročně by část padla do 23 %.
Co by změnila novela Lepší penzijko
Vláda poslala Sněmovně novelu nazvanou Lepší penzijko (sněmovní tisk 285). První čtení proběhlo 24. 9. 2026, další projednávání je možné od 25. 10. 2026 a navržená účinnost je 1. 1. 2027. Jde zatím jen o návrh.
- částečné odbytné, tedy třetinu vlastních vkladů i s výnosem, by šlo vybrat jednou kdykoli do 36. narozenin, po aspoň 120 měsících spoření a bez dodanění
- transformované fondy starého penzijního připojištění by k 31. 12. 2036 zanikly, peníze by přešly do povinného konzervativního fondu a nárok na výsluhovou penzi by se změnil na jednorázové vyrovnání
- po vzniku nároku na jednorázové vyrovnání by šlo peníze převést k jiné penzijní společnosti, dnes to nejde (§ 27 odst. 2)
Pro žádost podanou dnes platí pravidla popsaná výše. Změny by dopadly hlavně na mladé a na lidi ve starém penzijním připojištění.
Jak požádat o výplatu, krok za krokem
O každou dávku se žádá písemně, a to kdykoli po vzniku nároku (§ 21 odst. 1 zákona č. 427/2011 Sb.). Formulář žádosti má penzijní společnost na webu nebo v klientské zóně.
- Ve výpisu ověřte datum uzavření smlouvy a počet měsíců spořící doby. Rozhodují o 60, nebo 120 měsících i o zdanění.
- Až máte podmínky splněné, oznamte přerušení placení příspěvků. Přerušení platí od dalšího měsíce.
- Žádost o jednorázové vyrovnání podejte, až přerušení platí. Pak penzijní společnost vyplácí do 1 měsíce od doručení žádosti. Jinak má čas do konce čtvrtletí, které následuje po měsíci posledního příspěvku (§ 11 odst. 4, § 24 odst. 4 a 6).
- Chcete penzi? Společnost ji začne vyplácet nejpozději do konce měsíce po podání žádosti, ověřování nároku smí lhůtu prodloužit o 2 měsíce (§ 22 odst. 2). U doživotní renty si nejdřív vyžádejte od pojišťovny závaznou nabídku.
- Jste důchodce a smlouvu jste ukončili od 1. 1. 2024 do 31. 7. 2026? Pošlete žádost o vrácení státních příspěvků do 1. 2. 2027.
Placení nepřerušujte dřív, než splníte podmínky, přerušené měsíce se do spořící doby nepočítají. Zvažujete odbytné? Sečtěte připsané státní příspěvky z ročního výpisu a k nim 15 % z odpočtů uplatněných za posledních 10 let, o tolik zhruba přijdete.
